Налоговая политика выступает одним из наиболее важных элементов социальноэкономической политики государства. Понятие «налоговая политика» получило широкое распространение в современной политической, экономической и социальной сферах. Однако в законодательстве РФ данный термин практически не используется, в связи с этим в статье рассмотрены понятие налоговой политики, её структурные элементы, методы, инструменты и принципы налоговой политики.
В статье автор определяет критерии построения факторной модели налоговой нагрузки, рассматривает методики анализа и оценки налоговой нагрузки организации. Кроме того, автор использует методику Департамента РФ по расчету налоговой нагрузки по данным предприятия, применяющих упрощенную систему налогообложения
В статье рассматривается концепция налогового механизма как система подходов о стратегических и тактических целях и приоритетах налоговой политики государства, важнейших направлениях и средствах реализации указанных целей. Раскрываются инструменты налогового механизма с уклоном на отраслевую специфику, показывается взаимосвязь свойств налоговго механизма. Изложена позиция автора о необходимости трансформации налоговой системы в соответствии с отраслевой спецификой, а также моделировании, прогнозировании и анализе прямых и косвенных последствий принятия и реализации изменений в налогообложении. Разработанная методика формирования инструментов, анализа результатов и регулирования налогового механизма позволяет своевременно выявить потребности в налоговых преобразованиях на среднесрочную и долгосрочную перспективу, а оценка мультипликативного эффекта приводит к усилению стимулирующего влияния налоговой системы на развитие отрасли, выполнению фискальной функции, устранению недостатков применяемых методик исчисления налогов, формированию оптимальных схем налогообложения и созданию прогнозных моделей налоговых платежей в рамках стратегии экономического развития отрасли и государства в целом
Российская система налогообложения почти всегда складывалась, развивалась и претерпевала те или иные изменения вместе с изменениями в политическом устройстве и с историческими вехами. Необходимость изучения вопросов развития принципов налогообложения возникла с формированием налоговой политики государства в условиях социальноориентированного рынка. Важнейшим фактором, влияющим на эффективность налогообложения, является способность принимать различного рода решения и нести ответственность за их выполнение. Автором сравниваются различные точки зрения на классификацию и трактовки принципов налогообложения. В то же время в статье анализируется внедрение тех или иных принципов налогообложения на примере Российской Федерации. Проведена оценка влияния исполнения принципов на эффективность функционирования системы налогообложения
В статье рассматриваются методологические аспекты налогового контроля за трансфертным ценообразованием как на внутристрановом, так и на межгосударственном уровне. Подняты проблемные вопросы взаимоотношений государства и налогоплательщика в области трансфертного ценообразования и налоговой оптимизации. Критически рассмотрены юридические нормы контроля за трансфертным образованием применяемые на территории РФ и в других странах
В статье обращается внимание на необходимость проведения налогового анализа поступлений в бюджетную систему в целях выявления резервов увеличения налоговых доходов и оценки налогового потенциала